ФНО 100.00. В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред 3.0, реализовано автозаполнение Декларации 100.00 и 3-х приложений к ней: 100.01 Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам; 100.02 Вычеты по фиксированным активам; 100.07 Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности. Форма 100.00 доступна в разделе Отчеты - Регламентированные отчеты. Корпоративный подоходный налог (КПН) - налог, который платят компании (ТОО, ТДО, АО и т. д.) с налогооблагаемого дохода (НОД). Плательщики КПН уплачивают компании-резиденты и юридические лица-нерезиденты, работающие в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК. Декларацию по корпоративному подоходному налогу представляют юридические лица за исключением: государственных учреждений; государственных учебных заведений среднего образования; недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00. Расчет КПН КПН рассчитывается путем применения ставки к налогооблагаемому доходу (далее - НОД) с учетом корректировок, уменьшенному на сумму переносимых убытков сроком до 10 лет включительно. Ставки: 10% - для сельхозпроизводителей, производителей аквакультур; 20% - для компаний, работающих по общеустановленному режиму налогообложения. НОД = СГД +/- Корректировка – Вычеты – Перенесенные убытки Пример: ТОО на общеустановленном режиме. КПН – 20%. Доход за год = 2 000 000 тенге Разрешенные вычеты = 930 000 тенге Уменьшение НОД = 20 000 тенге Убытки прошлого периода = 50 000 тенге КПН = (2 000 000 – 930 000 – 20 000 – 50 000) * 20% = 200 000 тенге – оплата до 10 апреля Отчетность Налоговый период - год. Декларацию по КПН необходимо отправить в ОГД не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом (за 2022 год – не позднее 31 марта 2023 года). Срок уплаты КПН необходимо оплатить после отчетного периода не позднее 10 апреля (то есть за 2022 год не позднее 10 апреля 2023 года). Ответственность За непредставление налоговой отчетности грозит штраф 15–70 МРП (в зависимости от субъекта предпринимательства, в 2023 году - от 51 750 тенге до 241 500 тенге) при повторном нарушении, а на первый раз будет предупреждение. За занижение сумм налогов и других платежей в бюджет в декларации, заявлении или расчете грозит штраф 20 -80% от начисленной суммы налога или другого платежа. Есть вопросы по сдаче не только годового отчета, но и других отчётностей? Мы поможем вам вести налоговый, бухгалтерский отчет - звоните, пишите +7 707 350 02 20!
